Проводки по дебиторской задолженности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 355
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Дебиторская задолженность представляет собой суммы, которые компания имеет право получить от своих клиентов за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Дебиторская задолженность относится к текущим активам, если срок до ее погашения составляет менее 1 года, и к долгосрочным активам, если срок ее погашения превышает 1 год. Помимо этого, дебиторская задолженность может быть классифицирована как торговая и неторговая. Торговая дебиторская задолженность является результатом обычной деятельности бизнеса, когда товары или услуги продаются с отсрочкой платежа. Типичными примерами неторговой дебиторской задолженности являются займы, предоставленные работникам, авансы на выплату заработной платы и возмещение налоговых платежей. Предоставляя отсрочку платежа продавец, зачастую, предлагает скидку покупателю за досрочную оплату.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда вызывает множество вопросов даже у бухгалтеров с отличным послужным стажем, так как в деятельности почти каждой организации всегда возникают ситуации, когда контрагент отказывается платить или просто, не погасив обязательства, ликвидировался. В статье мы рассмотрим основные вопросы отражения, писания кредиторской и дебиторской задолженности, то есть как, куда, когда и на основании каких документов списать данную задолженность в бухгалтерском учете.

Если в организации есть дебиторская задолженность, то имеет значение, просроченная она или непросроченная, реальная к взысканию или безнадежная. После отражения момента реализации товаров, продукции, работ, услуг в учете поставщика возникает дебиторская задолженность покупателя, погашение которой происходит в идеальном случае в сроки, обусловленные договором. Однако не исключено появление просроченной дебиторской задолженности сомнительные долги , а также и неспособность покупателя рассчитаться по своим обязательствам безнадежные долги.

Списание дебиторской задолженности: проводки, образец приказа

Если в организации есть дебиторская задолженность, то имеет значение, просроченная она или непросроченная, реальная к взысканию или безнадежная. После отражения момента реализации товаров, продукции, работ, услуг в учете поставщика возникает дебиторская задолженность покупателя, погашение которой происходит в идеальном случае в сроки, обусловленные договором.

Однако не исключено появление просроченной дебиторской задолженности сомнительные долги , а также и неспособность покупателя рассчитаться по своим обязательствам безнадежные долги. До наступления этого момента долг просто числится в учете и отражается в активе баланса на отчетную дату, пока покупатель не перечислит нужную сумму. Но если оплаты нет в течение срока, приближающегося к трем годам, и по его истечении оплата не предвидится например, из-за того, что организация-покупатель перестала существовать , долг может стать безнадежным, а это повлечет необходимость принимать решение о его списании как в налоговом, так и в бухгалтерском учете, причем в определенный момент и с документальным обоснованием.

В налоговом учете суммы безнадежных долгов, а если компания создает резерв по сомнительным долгам — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств этого резерва, относят к внереализационным расходам подп. В бухгалтерском учете списание сумм безнадежных долгов производится за счет резерва по сомнительным долгам, если организация формирует такой резерв, или в составе прочих расходов в части превышения суммы сформированного резерва, или полностью, если резерв не формируется п.

Под сомнительным долгом понимается задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Безнадежный долг — это долг перед налогоплательщиком, нереальный к взысканию по основаниям ст. Для признания задолженности безнадежной достаточно наличия хотя бы одного из указанных оснований письмо Минфина России от 21 апреля г. Чтобы применить вышеуказанные основания для отнесения сомнительного долга к безнадежным и дальнейшего его списания в налоговом учете во внереализационные расходы, советуем учесть некоторые нюансы.

Срок исковой давности. Самый простой, на первый взгляд, критерий, по которому можно отнести долг к безнадежному, — это истечение срока исковой давности. По гражданскому законодательству он составляет три года. Однако компании допускают ошибки именно при подсчете срока исковой давности. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права — когда, к примеру, контрагент должен был уплатить определенную сумму денег, но не уплатил.

Так, если договор поставки предусматривает срок оплаты товара, то в случае неуплаты срок исковой давности начинает течь с установленного для оплаты дня. А если срок исполнения обязательств в договоре не установлен? Тогда Гражданский кодекс говорит о разумном сроке их исполнения, который составляет семь дней со дня предъявления кредитором требования об исполнении ст.

Кроме того, срок исковой давности может прерываться. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается ст. Срок исковой давности прерывается, во-первых, с даты вынесения судом решения о взыскании долга письмо Минфина России от 19 мая г.

Акт государственного органа. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта г. Таким образом, акт судебного пристава-исполнителя о невозможности исполнения по исполнительному документу и постановление об окончании исполнительного производства является актом государственного органа, на основании которого прекращается обязательство ст.

Значит, дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания, признается безнадежной для целей налогообложения прибыли и в соответствии со статьями и Налогового кодекса уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов письмо Минфина России от 21 апреля г.

С недавнего времени с кредитора сняли обязательство предъявлять исполнительный лист к исполнению повторно, без чего ему было запрещено включать безнадежные долги в расходы например, письмо Минфина России от 26 июля г.

Высший Арбитражный Суд РФ вынес решение в пользу налогоплательщиков определение от 7 марта г. Ликвидация организации. Но если должник исключен из ЕГРЮЛ без проведения процедуры ликвидации, то включить в состав внереализационных расходов убыток в виде безнадежной задолженности не получится письма Минфина России от 7 июля г. Кроме того, если в отношении должника введена процедура конкурсного управления и кредитор заявил свои требования в установленном порядке вошел в реестр кредиторов , то безнадежный долг можно списать только после исключения должника из ЕГРЮЛ, даже если срок исковой давности истек до исключения должника письмо Минфина России от 21 апреля г.

Поспорить с налоговиками придется в случае, если организация списала безнадежный долг после ликвидации должника, не подавая перед этим в суд соответствующий иск, то есть не приняла мер по взысканию долга и не обеспечила документального подтверждения для его списания письмо УФНС России по городу Москве от 27 декабря г.

Налоговый кодекс таких требований не содержит. Когда списывать безнадежный долг? В бухгалтерском учете требования мягче: дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации п.

Поэтому, на наш взгляд, при отражении безнадежных долгов в бухгалтерском учете лучше придерживаться порядка, установленного Налоговым кодексом. Тем более, что и в бухгалтерском, и в налоговом учете причины, по которым кредитор сделал вывод о нереальности долга, нужно подтвердить документально.

Документальное подтверждение долга. Даты образования и суммы безнадежных долгов подтверждаются:. Инвентаризировать расчеты с дебиторами нужно с периодичностью, которая зависит от отчетного периода по налогу на прибыль организации, — поквартально или помесячно;.

Даже если срок хранения этих документов истек, уничтожать их не следует: при отсутствии документов списанные безнадежные долги во время налоговой проверки исключат из состава расходов, доначислят налог и пени определение ВАС РФ от 11 мая г.

В чем сходство и различие резервов по сомнительным долгам, создаваемых в бухгалтерском и налоговом учете? Возможность создания резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете предусмотрена пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации приказ Минфина России от 29 июля г.

В налоговом учете это разрешено подпунктом 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса, но только тем организациям, которые исчисляют налог на прибыль методом начисления. Создание резерва как в бухгалтерском, так и в налоговом учете должно быть предусмотрено учетной политикой организации бухгалтерской и налоговой. Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете резервы создаются не по всем сомнительным долгам, а только по суммам сомнительных долгов просроченной задолженности покупателей за реализованные продукцию, товары, работы и услуги.

Что касается правил формирования резервов по сомнительным долгам, то в бухгалтерском законодательстве нет четких рекомендаций. В Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сказано, что резерв формируется за счет отчислений в него сумм сомнительных долгов, выявленных в ходе инвентаризации расчетов. А величина этих отчислений определяется исходя из самостоятельной со стороны создающей резерв организации оценки платежеспособности должника и степени вероятности погашения им долга очевидно, что чем выше эта вероятность, тем меньше сумма отчисления в резерв.

Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете формируются в строгом соответствии с порядком, установленным в статье Налогового кодекса без каких-либо самостоятельных оценок. Бывает, что компания отгрузила товары покупателю и, чтобы скорее получить деньги, продала уступила право требования долга другой организации новому кредитору. Долг продает первоначальный кредитор. Пункт 1 статьи Налогового кодекса говорит о том, что поставщик товаров работ, услуг , уступивший право требования, налоговую базу по реализации этих товаров работ, услуг определяет в порядке, предусмотренном статьей кодекса, то есть по обычным правилам.

На наш взгляд, это означает, что организация в момент уступки права требования НДС начислять не должна. Ведь налог уже начислен в момент отгрузки товаров работ, услуг по первоначальному договору п.

То есть дебиторская задолженность по реализованным товарам работам, услугам облагается НДС в объеме и на условиях, предусмотренных первоначальным договором, и при первичной уступке денежного требования база по налогу повторно не возникает постановление ФАС Центрального округа от 18 октября г. Но НДС придется доплатить, если поставщик продаст дебиторскую задолженность по стоимости большей, чем сама сумма этой задолженности по первоначальному договору на отгрузку товаров работ, услуг подп.

В мае года Продавец реализовал Покупателю партию товара за руб. В июне года оплата от Покупателя за отгруженные ему товары не поступила. В этом месяце Продавец уступил право требования долга по договору с Покупателем Новому кредитору.

Разница между суммой от реализации права требования руб. Бухгалтер дополнительно сделает проводку:. Право требования уступает новый кредитор. Если право требования дебиторской задолженности уступает фирма, которая сама перекупила его у другой компании новый кредитор , НДС нужно заплатить с разницы между доходом от уступки и суммой, уплаченной при покупке долгового обязательства.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Так же поступают и в случае, когда новый кредитор не продает право требования, а получает деньги от должника, погасившего свое обязательство п. В июне года Новый кредитор купил за руб. Задолженность Покупателя перед Поставщиком составляет руб. Эту сумму Покупатель перечислил на расчетный счет Нового кредитора.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Заказать сейчас. Подпишись на нашу рассылку и получай на свою почту последние новости и интересные статьи. Ты с нами?

Дебиторская задолженность: учитываем, списываем, продаем А что делать с налогами? Даты образования и суммы безнадежных долгов подтверждаются: — договорами, в которых указаны даты сроков платежей; — товарными накладными; — актами выполненных работ, оказанных услуг; — актами приема-передачи товаров; — актами выверки задолженности с организациями-дебиторами; — актами инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного налогового периода.

Инвентаризировать расчеты с дебиторами нужно с периодичностью, которая зависит от отчетного периода по налогу на прибыль организации, — поквартально или помесячно; — приказами руководителя организации о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежных долгов письмо УФНС России по городу Москве от 8 апреля г. Внимание В чем сходство и различие резервов по сомнительным долгам, создаваемых в бухгалтерском и налоговом учете?

Разное Рабочий день сокращен на час — пособие по уходу за ребенком не полагается. Взносы Какие работники могут рассчитывать на повышенную пенсию. Опрос не активен. Как вы отслеживаете новости для бухгалтера? Читаю все в социальных сетях С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов?

Списание дебиторской, кредиторской задолженности

Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности покупателей заказчиков за счет резерва по сомнительным долгам. Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности по авансам предоплатам , выданным поставщикам подрядчикам за счет резерва по сомнительным долгам. Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности прочих дебиторов за счет резерва по сомнительным долгам. Сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию.

Дебиторская задолженность: учитываем, списываем, продаем... А что делать с налогами?

Что такое дебиторская задолженность и как избежать ее списания? Списание просроченной дебиторской задолженности — проводки. Как проводится списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете. Дебиторская задолженность ДЗ — это долги контрагентов юридических и физических лиц, включая работников фирмы за поставленную продукцию товары, услуги. ДЗ является отвлеченными из оборота средствами, и для фирмы важно правильно выстроить работу с такими долгами, чтобы отвлеченные средства своевременно возвращались в оборот, а безнадежные и с истекшими сроками исковой давности — вовремя списывались. Финансовые специалисты и работники бухгалтерии в этом комплексе мероприятий выполняют свои функции, среди которых:.

Списание дебиторской задолженности - бухгалтерские проводки

Приведем типовые проводки по учету дебиторской задолженности в нашем материале. Приведенные выше счета являются активно-пассивными, т. Соответственно, дебиторская задолженность означает формирование дебетового сальдо по счетам учета расчетов. Приведем основные записи по бухгалтерскому учету расчетов с дебиторами и кредиторами, в результате которых у организации может возникнуть дебиторская задолженность. Бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности необходимо отличать от погашения дебиторской задолженности. Если же списывается дебиторская задолженность, которая ранее была признана сомнительной и по которой был создан резерв, производится бухгалтерская запись:. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар по теме Учет дебиторской задолженности по договорам на оказание услуг

Списываем безнадежную задолженность: подробности налоговоприбыльного учета

Все течет, все меняется Еще вчера вы верили в добросовестность вашего контрагента и ждали, что он все таки погасит долг за поставленные ему товары работы, услуги , а сегодня все сроки давности по такой задолженности уже истекли и надежды на оплату не осталось. Что делать с задолженностью, которая превратилась в безнадежную по истечении срока исковой давности? Конечно же, списать. При этом какова судьба такой задолженности в НДС-учете, вы уже знаете из предыдущей статьи. А теперь давайте посмотрим, как списание безнадежной задолженности повлияет на объект обложения налогом на прибыль.

В настоящей статье мы рассмотрим порядок списания сомнительной безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности, выявленной в результате инвентаризации расчетов в бухгалтерском учете организации, определим типовые бухгалтерские проводки.

Организации прибегают к списанию дебиторской задолженности, если она признана нереальной для взыскания. Попробуем разобраться, как это делать: приведем образцы приказа на списание дебиторки и проводки. Учет дебиторской задолженности — важная часть работы компании.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Она может быть текущей, долгосрочной, сомнительной, безнадежной. Согласно п. Рассмотрим примеры. Вариант 1. Вариант 2. Вполне очевидно, что долгосрочная задолженность менее ликвидна, чем текущая. Обычное погашение дебиторской задолженности — это ее оплата или получение других видов компенсации.

Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности

Объясните свой вызов тем, что человек нарушает правила общественного порядка. Владимир Власов вошёл в состав рабочей группы по разработке законопроектов о сохранении льгот. Датчики помогут сэкономить, если вы часто забываете выключать свет в общих помещениях.

Например, для легкового автомобиля малого класса, объем двигателя, которого 1,8 литра, находится подраздел Транспортные средства из материальных фондов.

Учет дебиторской задолженности по МСФО

Инвентаризацию, следует проводить в присутствии материально ответственного должностного лица и комиссии, которая принимает от работника ценности. К примеру, студент Артём работает и получает 65 тыс. Осуществление мер административной ответственности (т. Прописка по месту жительства дает гражданам много преимуществ: возможность получить медицинскую помощь, устроиться на работу, оформить детей в сад или школу.

Для того чтобы была произведена замена водительского удостоверения при смене фамилии, необходимо собрать и предоставить в автоинспекцию следующую документацию : Заявление, формуляр которого выдается непосредственно в автоинспекции.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Единая система налогообложения действует до 2018 года. Подобные сайты помогут существенно сэкономить время и нервы водителя. Большинство действий выполнить трудно. Есть ряд правил, которые нужно выполнить, чтобы правильно написать претензию в магазин: Нужно оформить два экземпляра своей жалобы, потому что один экземпляр будет вручен продавцу, а второй останется у вас с отметкой о том, что претензия вручена. Вместо паспорта выдадут специальную справку. Заявление на закрытие счета физического лица втб 24 образец.

Подписываться они могут вместе ( одновременно ), при фактическом принятии квартиры, проверке мебели и передаче ключей.

Следует понимать, что потребитель не может по каким-либо причинам вернуть аккумулятор надлежащего качества. Какие бывают льготы для многодетных семей. Законопроект все еще находится на стадии рассмотрения и обсуждения, хотя первоначально предполагалось, что он вступит в силу уже в 2018 году. Он обокрал меня и нашего ребенка до нитки. Этот факт не должен страшить потребителя, зная свои права, несложно потребовать компенсации ущерба.

Его применяют в течение всего года, независимо от температуры окружающей среды. В практике нередко встречаются случаи, когда гражданин, прописанный по конкретному адресу, фактически проживает в другом месте и, при этом, не общается с собственниками дома или квартиры.

Для этих категорий сотрудников Постановлением Минтруда от 30.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как настроить отчет «Дебиторская задолженность по срокам долга»(в программах 1С: УПП, КА, УТ 10.3)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. teontablinknut

    Умом дамы особо тоже не блещут.

  2. Домна

    Только одно восхищение, спасибо за видео!!!

  3. Мирон

    Молодцы, без пошлостей, за что и люблю этот коллектив.

  4. Егор

    Военный пенсионер уже 36лет!

  5. Ананий

    И они понимают, что х..

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных